Impôt à la source dans le canton de Vaud : payez-vous trop ?
Avec un permis B, votre employeur retient l'impôt sur votre salaire chaque mois. Simple — mais ce calcul ne connaît ni votre 3e pilier, ni vos trajets, ni vos primes. Beaucoup de personnes imposées à la source paient trop, et peuvent récupérer la différence par une taxation ordinaire ultérieure (TOU). En quatre schémas, voici comment savoir si c'est votre cas.
1. Ce que fait l'impôt à la source
L'employeur applique un barème standard à votre salaire brut. Ce barème ne tient compte que de votre état civil, de vos enfants et de l'activité de votre conjoint — vos déductions personnelles n'y sont pas.
2. Source ou déclaration : la différence en un dessin
Un résident suisse ou un permis C remplit une déclaration : ses déductions réelles sont retirées de son revenu, et l'impôt est calculé au taux exact de sa commune.
Les déductions vaudoises courantes : le 3e pilier A (jusqu'à 7 258 francs en 2026 pour un salarié affilié à une caisse de pension), les primes d'assurance maladie dans les limites légales, les frais professionnels (transports, repas, autres), les frais de garde, les intérêts hypothécaires, la formation continue, les dons.
3. Obligatoire ou volontaire ? L'arbre de décision
Dans le canton de Vaud, la TOU est imposée dans trois cas. Sinon, elle se demande.
4. Le calendrier — et ce qui engage
La demande se dépose au plus tard le 31 mars de l'année suivante. Et une fois accordée, la TOU se reconduit automatiquement jusqu'à la fin de votre imposition à la source, même si vos déductions baissent. Impossible de la choisir seulement les bonnes années.
5. Alors, gagnant ou perdant ?
La TOU rembourse si vos déductions réelles pèsent plus que la moyenne du barème : 3e pilier au maximum, longs trajets, primes élevées, frais de garde. Elle peut coûter si vos déductions sont modestes et votre commune chère, car l'ordinaire applique le taux réel de la commune. La méthode :
- Sur votre certificat de salaire : le salaire brut et la retenue à la source de l'année.
- Rassemblez vos déductions réelles : 3e pilier, trajets et moyen de transport, jours travaillés, primes, garde.
- Calculez l'impôt ordinaire avec le coefficient de votre commune.
- Comparez : ordinaire plus bas → la TOU vous rembourse, chaque année.
L'étape 3 est la seule vraiment technique — barèmes, quotient familial, plafonds. C'est ce que fait un simulateur construit sur la déclaration vaudoise.
Questions fréquentes
Quand l'impôt à la source s'arrête-t-il ?
Dès le mois qui suit l'obtention du permis C, ou le mariage avec une personne suisse ou titulaire d'un permis C. Vous passez alors à la déclaration ordinaire.
Puis-je demander une TOU pour une année passée ?
Non : la demande doit être déposée au plus tard le 31 mars de l'année suivante. Pour 2026, c'est le 31 mars 2027.
Je travaille en Suisse sans y habiter (frontalier) : même règle ?
Non. Les non-résidents peuvent demander une TOU si au moins 90 % de leurs revenus mondiaux sont imposables en Suisse (quasi-résidence), et cette TOU se décide année par année. Ce guide concerne les personnes domiciliées dans le canton de Vaud.
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Sources et validité. Règles en vigueur pour la période fiscale 2026 dans le canton de Vaud : Administration cantonale des impôts — Personnes imposées à la source et formulaire officiel de demande de TOU (ACI, 2026). Article informatif ; il ne remplace ni la décision de taxation ni l'avis d'un professionnel.